Firmy coraz częściej decydują się na poszerzenie swojej oferty o wysyłkę towarów do innych państw, gdyż daje to szereg nowych szans i możliwości, między innymi takich jak poszerzenie rynku zbytu, pozyskanie nowych klientów, zwiększenie zysków lub wykorzystanie konkurencyjnych cen. Wysyłka towarów za granicę bywa wymagającym procesem. Aby zapewnić, że wszystko przebiegnie sprawnie i zgodnie z przepisami należy się do niej odpowiednio przygotować. Sprzedaż towarów za granicę może okazać się kluczowym czynnikiem dla rozwoju firmy, dlatego najlepiej powierzyć ten proces profesjonalistom.
Czym jest wywóz towarów (eksport)?
Eksport to inaczej wywóz towarów poza obszar celny Unii Europejskiej. Pojęcie eksportu zostało zdefiniowane w art. 2 pkt 8 Ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług. Wyprowadzenie jest możliwe po dokonaniu wszelkich formalności celnych. Są one inicjowane złożeniem zgłoszenia celnego do procedury wywozu lub zgłoszenia do powrotnego wywozu w przypadku towarów nieunijnych. Prawidłowo dokonana i zakończona odprawa celna pozwala rozliczyć eksporterowi transakcję z zerową stawką podatku VAT.
Z tego powodu warto zadbać, by wszystkie formalności zostały prawidłowo dokonane.
Czym jest deklaracja eksportowa?
Deklaracja eksportowa inaczej zwana zgłoszeniem wywozowym to dokument, który zawiera informacje o towarze, wartości, jego pochodzeniu oraz inne szczegółowe informacje
o towarach przeznaczonych do wywozu. Przedsiębiorca jest zobligowany do złożenia zgłoszenia wywozowego każdorazowo przed przetransportowaniem towarów do krajów spoza Unii Europejskiej. Dokument ten jest potrzebny organowi celnemu do kontroli wywozu.
Jak dokonać odprawy celnej podczas wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej?
Odprawa celna towarów przy eksporcie poza obszar UE z punktu widzenia eksportera przebiega w następujących 4 krokach:
- zgłoszenie przez eksportera towarów do procedury wywozu,
- przyjęcie zgłoszenia celnego przez odpowiedni urząd celno-skarbowy, nadanie numeru ewidencyjnego operacji wywozowej oraz przesłanie go do eksportera,
- zwolnienie celne towarów do wywozu po kontroli oraz wygenerowanie Wywozowego Dokumentu Towarzyszącego – inaczej zwanego EAD,
- udzielenie zgody przez urząd celno-skarbowy by towar opuścił unijny obszar celny, a także zwolnienie towaru w systemie.
Należy pamiętać, że eksport towarów do krajów spoza UE wymaga od eksportera rejestracji w systemie usług celnych – PUESC. Przedsiębiorca musi także uzyskać numer EORI, który jest nadawany każdemu eksporterowi i stosowany do identyfikacji tych osób w kontaktach z organami celnymi na terytorium całej Unii Europejskiej.
Jeżeli jeszcze nie zarejestrowałeś swojej firmy, to przeczytaj poniższy wpis w celu uzyskania informacji jak uzyskać numer EORI:
Numer EORI – jak go uzyskać? – Agencja Celna Wega (acwega.pl)
Dokumenty potrzebne przy eksporcie towarów poza UE
Do przygotowania zgłoszenia celnego wywozowego jest potrzebny odpowiedni zestaw dokumentów, które następnie (ze względów podatkowych) eksporter musi przechowywać przez okres 5 lat od roku, w którym dokonano zgłoszenia celnego. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 września 2016 r. w sprawie zgłoszeń celnych jasno wskazuje jakie powinny one być:
- faktura handlowa lub inny dowód sprzedaży towaru,
- list przewozowy,
- faktura za transport oraz jego organizację,
- packing list – instrukcja zawierająca informację w jaki sposób zapakowany jest towar na czas transportu,
- inne dokumenty, które będą potrzebne ze względu na rodzaj towaru (np. np. świadectwo fitosanitarne w przypadku wywozu roślin).
Po zgromadzeniu odpowiednich dokumentów można dokonać zgłoszenia wywozowego za pomocą systemu teleinformatycznego służącego do przetwarzania i wymiany informacji dotyczących wyprowadzania towarów z obszaru celnego Unii wykorzystuje się – zgodnie z art. 326 – systemu AES – Automatyczny System Eksportu, który jest dostępny poprzez PUESC.
Koszty transportu w zgłoszeniu wywozowym
W zależności od zastosowanych warunków dostawy (INCOTERMS) będzie konieczne wskazanie kosztów transportu towaru. Koszty transportu najczęściej ponosi odbiorca towaru, więc nie są one zwykle znane eksporterowi. Jak zaleca Ministerstwo Finansów w Instrukcji wypełniania zgłoszeń celnych w takiej sytuacji należy je „wiarygodnie” oszacować. Należy je doliczyć w celu poprawnego wskazania tzw. wartości statystycznej w zgłoszeniu.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać profesjonalną pomoc w odprawie celnej.
Zadzwoń pod numer: +48570300909 lub zostaw nam swój numer telefonu oraz email, a my skontaktujemy się z Tobą.
Warunki zastosowania stawki 0% stawki VAT w eksporcie poza granice UE
Kiedy towary opuszczają terytorium Unii Europejskiej krajem konsumpcji, będzie kraj odbiorcy, który jest równoznaczny z krajem opodatkowania. Zgodnie z tą zasadą ustawa
o VAT umożliwia zastosowania stawki VAT 0% dla transakcji eksportu. W celu uniknięcia nadużyć zastosowania 0% stawki VAT w sposób bezpodstawny w przepisach przewidziano szereg warunków do jej zastosowania. Przy eksporcie towarów poza granicę UE i zastosowaniu stawki 0%, należy spełniać określone warunki:
- dostawca jest zarejestrowany dla celów VAT,
- towary są wysyłane lub transportowane poza terytorium Unii Europejskiej,
- podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej VAT otrzymał dokument potwierdzający wywóz towarów poza terytorium UE.
Powyższe ograniczenia mają na celu ograniczenie nadużycia stawki 0% VAT. Dotyczy to sytuacji, w których mimo zadeklarowania eksportu towarów w rzeczywistości zostały one na terytorium kraju. Mogłoby to spowodować zaniżenie należnej stawki VAT lub wyłudzenie jego zwrotu.
Udokumentowanie wywozu towarów poza terytorium UE
Dla przedsiębiorcy wyzwaniem budzącym najwięcej wątpliwości jest zazwyczaj zgromadzenie dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium UE. Formalnie przedsiębiorca wysyłający dostawę towarów poza UE nie spełnia jeszcze wymogów do zastosowania 0% stawki VAT do transakcji. Warunki te będą wówczas spełnione w momencie, gdy otrzyma dokument potwierdzający, że towary opuściły terytorium UE. W przypadku gdy nie otrzyma owych dokumentów, będzie zobligowany do zastosowania właściwej stawki dla dostaw krajowych.
Ustawa o VAT wyjaśnia co właściwie należy rozumieć przez wspomniany dokument potwierdzający. Zgodnie z przepisem z art. 41 ust. 6a ustawy o VAT, dokumentami potwierdzającymi wywóz towarów są w szczególności:
- dokument w formie elektronicznej otrzymany z systemu teleinformatycznego służącego do obsługi zgłoszeń wywozowych albo potwierdzony przez właściwy organ celny wydruk tego dokumentu,
- dokument w formie elektronicznej pochodzący z systemu teleinformatycznego służącego do obsługi zgłoszeń wywozowych, otrzymany, poza tym systemem, jeżeli zapewniona jest jego autentyczność,
- potwierdzenie przelewu,
- potwierdzony odbiór na CMR,
- zgłoszenie importowe w kraju trzecim,
- zgłoszenie wywozowe w formie papierowej złożone poza systemem teleinformatycznym służącym do obsługi zgłoszeń wywozowych albo jego kopia potwierdzona przez właściwy organ celny.
Czym jest komunikat IE-599?
Komunikat IE-599 to najważniejszy dokument, który daje możliwość zastosowania stawki 0% VAT. Stanowi on potwierdzenie wywozu towaru poza terytorium UE. Generowany jest przez system oraz wysyłamy na adres mailowy wskazany w zgłoszeniu wywozowym. Komunikat IE-599 jest podpisywany elektronicznie przez system ECS i przybiera format pliku xml.
Szybka i bezproblemowa odprawa celna – dowiedz się, jak możemy uprościć Twoje procedury celne. Zadzwoń pod numer: +48570300909 lub zostaw nam swój numer telefonu oraz email, a my skontaktujemy się z Tobą.
Polskie dokumenty celne pozwalające na zastosowanie 0% stawki VAT
Dokumentami, które opisują poszczególne punkty powyższego przepisu są:
- elektroniczny komunikat IE-599 – wygenerowany oraz przesłany z informatycznego systemu organów celnych ECS (Export Control System)
Należy pamiętać, że wiążącą formułą komunikatu IE-599 jest plik w formacie xml. Ustawa również przewiduje wydrukowanie tego komunikatu oraz zaakceptowanie go przez organy celne. W praktyce z tego rozwiązania korzysta się tylko w wyjątkowych sytuacjach.
- elektroniczny komunikat IE-599, wygenerowany z systemu ECS, lecz przesłany poza systemem, gdy potwierdzona jest jego autentyczność
Taką formą komunikatu będzie m. in. IE-599 przesłany zewnętrznie w formacie xml np. drogą mailowa do eksportera przez agencję celną.
- zgłoszenie wywozowe w formie papierowej, złożone poza systemem ECS lub jego kopia potwierdzona przez organy celne
To rozwiązane jest tylko stosowane w przypadku, gdy system ECS ulega awarii i wygenerowanie tego komunikatu drogą elektroniczną jest niemożliwe.
Ograniczenia w eksporcie towarów
W zależności od kodu celnego eksportowanego towaru, w taryfie celnej występuje szereg ograniczeń. Wywóz niektórych produktów lub towarów do określonego kraju przeznaczenia może być zakazany lub ograniczony. Być może na określony produkt lub towar będzie potrzebna licencja bądź zezwolenie. Przed rozpoczęciem procedury wywozu towarów należy sprawdzić:
- w TARIC czy potrzebujesz pozwolenia na wywóz towaru,
- ograniczenia wywozowe na mapie sankcji UE,
- w przypadku niektórych produktów istnieją ograniczenia krajowe w danym państwie, które należy sprawdzić we właściwych organach.
Poniżej przedstawiona jest lista głównych rodzajów produktów objętych ograniczeniami lub zakazem:
- leki,
- broń,
- niebezpieczne chemikalia,
- towary podwójnego zastosowania,
- niektóre żywe zwierzęta, rośliny i mięso,
- gatunki zagrożone,
- odpady,
- dobra kultury (ważne dzieła sztuki oraz antyki),
- towary podrobione lub pirackie.
Wsparcie agencji celnej w procedurach eksportowych
Eksport towarów pomimo tego, że jest najczęściej stosowaną procedurą celną może przysporzyć przedsiębiorcom wiele problemów. Wynikają one najczęściej z braku przygotowania niezbędnych dokumentów lub takich, które zawierają wszystkie niezbędne dane. Eksporterzy niekiedy nie są świadomi wszystkich swoich obowiązków wynikających z wywozu swoich towarów poza granice Unii Europejskiej. Wsparcie agencji celnej w tym procesie jest kluczowe, ponieważ może ona pełnić funkcję pośrednika pomiędzy przedsiębiorcą a urzędem. Agencja celna może przejąć cały proces odprawy celnej związany z klasyfikacją towarów, przygotowaniem i składaniem niezbędnych dokumentów, uzyskaniem wszelkich niezbędnych pozwoleń czy certyfikatów, a także załatwieniem formalności w urzędach granicznych związanych z eksportem, zdejmując tym samym ten ciężar z klienta.
