Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) w całej Unii Europejskiej. Nowe regulacje, określane jako Procedura SME, mają na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych oraz wsparcie firm działających transgranicznie.
Aby skorzystać z tego zwolnienia, przedsiębiorcy będą musieli dokonać rejestracji w systemie SME.
Zmiany te wpłyną także na zasady korzystania z procedury VAT-OSS, którą wielu przedsiębiorców obecnie stosuje do rozliczania VAT w różnych państwach członkowskich UE.
Zaufaj profesjonalizmowi naszej agencji celnej. Optymalizujemy procesy i gwarantujemy skuteczność. Skorzystaj z naszych usług już dziś! Zadzwoń pod numer: +48570300909 lub zostaw nam swój numer telefonu oraz email, a my skontaktujemy się z Tobą.
Czym jest procedura SME?
Procedura SME (skrót od ang. Small Medium-sized Enterprise, czyli Małe i Średnie Przedsiębiorstwa) umożliwia przedsiębiorcom korzystanie ze zwolnienia podmiotowego VAT w innych krajach UE niż kraj ich siedziby.
Przedsiębiorca z Polski, który dokonuje transakcji z firmami z innych państw unijnych, będzie mógł (pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów) skorzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT w tych państwach. Zwolnienie to dotyczy firm, które nie przekraczają określonych limitów obrotów.
Zwolnienie z VAT w UE – kluczowe zasady
Zgodnie z nowymi regulacjami małe przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w swoim kraju (np. w Polsce), ale również w innych państwach członkowskich UE. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest spełnienie następujących kryteriów:
- Limit obrotu w UE – łączny obrót na terenie całej Unii Europejskiej nie może przekroczyć 100 000 EUR rocznie (zarówno w poprzednim, jak i bieżącym roku podatkowym).
- Limit obrotu w kraju zwolnienia – w każdym państwie członkowskim, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, jego obrót musi być niższy od lokalnego limitu (np. we Francji wynosi on 10 000 EUR).
Przekroczenie któregokolwiek z tych limitów spowoduje utratę możliwości korzystania ze zwolnienia z VAT w danym kraju.
Jednocześnie, oprócz warunku kwotowego, każde z państw członkowskich może wprowadzić swoje szczególne rozwiązania związane ze stosowaniem zwolnienia podmiotowego z VAT. Przykładowo mogą one obejmować:
- Wprowadzenie progów sektorowych w odniesieniu do konkretnych dostaw towarów lub świadczenia usług;
- Dodatkowe wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego, dotyczące specyficznych transakcji.
W związku z tym, przedsiębiorca, planujący zwolnienie z VAT w danym państwie członkowskim, powinien dokładnie zapoznać się z lokalnymi przepisami dotyczącymi stosowania zwolnienia, aby upewnić się, że spełnia wymagania.
Zwolnienia z VAT w Polsce
W Polsce przedsiębiorcy mogą korzystać z następujących zwolnień VAT:
- Zwolnienie podmiotowe – dla firm, których roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 PLN netto.
- Zwolnienie przedmiotowe – obejmujące określone rodzaje działalności, opisane w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.
Warunki korzystania z procedury SME w innych krajach UE
Małe i średnie przedsiębiorstwa mogą korzystać z procedury SME w innych krajach członkowskich UE, jeśli spełnią określone warunki:
- Wprowadzenie procedury SME w danym kraju;
- Nieprzekroczenie łącznego limitu obrotu w UE (100 000 EUR);
- Uzyskanie numeru identyfikacyjnego EX;
- Powiadomienie organów podatkowych o zamiarze korzystania z procedury SME;
- Spełnienie lokalnych wymogów dotyczących zwolnienia z VAT.
Należy pamiętać, że próg 100 000 EUR odnosi się do rocznej sprzedaży towarów i usług (bez VAT) na terenie całej Unii Europejskiej. W celu skorzystania z SME, obrót przedsiębiorstwa nie może przekroczyć ww. kwoty zarówno w roku bieżącym jak i poprzedzającym go.
Jak przystąpić do procedury SME?
Aby skorzystać z procedury SME, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie powiadomienie do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Polsce.
Procedura obejmuje:
- Złożenia uprzedniego powiadomienia: Dokument ten zawiera informacje o państwach członkowskich, w których planuje korzystać ze zwolnienia oraz dane dotyczące rocznego obrotu na terenie Unii Europejskiej w poprzednim i bieżącym roku podatkowym.
- Nadania polskiego numeru identyfikacyjnego EX: Po złożeniu uprzedniego zawiadomienia naczelnik urzędu skarbowego w Polsce weryfikuje dane i współpracuje z organami podatkowymi z innych państw UE. Jeśli przynajmniej jedno państwo członkowskie potwierdzi prawo przedsiębiorcy do korzystania ze zwolnienia, naczelnik urzędu nadaje polski numer EX. Numer ten jest poprzedzony kodem PL i zawiera kod EX, co umożliwia korzystanie ze zwolnienia w wybranych krajach UE.
Jeżeli zależy Ci na bezpieczeństwie i sprawnym przepływie Twoich towarów zostaw nam swój numer telefonu oraz email żeby dowiedzieć się w jaki sposób możemy Ci pomóc.
Obowiązki przedsiębiorców korzystających z procedury SME
Korzystanie ze zwolnienia wiąże się z obowiązkiem składania kwartalnych informacji dotyczących obrotu w państwach członkowskich UE. Informacje te należy dostarczyć do organów podatkowych w ciągu miesiąca od zakończenia kwartału.
Informacje kwartalne dotyczące procedury SME i korzystania z zagranicznych zwolnień VAT podatnicy muszą składać w przeciągu miesiąca po kwartale rozliczeniowym. Jeżeli natomiast w międzyczasie nastąpiło przekroczenie progu unijnego, który wynosi 100 000 EUR, wówczas na poinformowanie o tym fakcie organów podatkowych, przedsiębiorcy mają 15 dni, a informacja ta musi zawierać dane od początku kwartału.
Dlaczego warto rozważyć procedurę SME?
Procedura SME, to szansa na zmniejszenie biurokracji i uproszczenie rozliczeń podatkowych w Unii Europejskie. Dzięki temu rozwiązaniu firmy nie muszą rejestrować VAT w każdym kraju, gdzie dokonują sprzedaży, co jest szczególnie istotne dla sektora MŚP działających na rynku transgranicznym.
Przedsiębiorcy z innych krajów UE, a zwolnienie z VAT w Polsce
Procedura ma zastosowanie także dla podatników z innych krajów członkowskich i umożliwia im korzystanie ze zwolnienia z VAT w Polsce. Jednak w tym celu muszą oni powiadomić odpowiednie organy w kraju swojej siedziby, uzyskać numer EX oraz nie przekraczać 100 000 EUR progu unijnego, zarówno w tym, jak i poprzednim roku podatkowym, a także:
- nie przekraczać progu 200 000 PLN sprzedaży, który obowiązuje w Polsce do końca 2024 roku;
- nie wykonywać czynności, które są wyłączone ze zwolnienia VAT i są opisane w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Dodatkowe zmiany od 1 stycznia 2025 roku
Zmiany prawne związane z wprowadzeniem procedury SME wpłyną także na kilka sposobów obliczania wartości dotyczącej zwolnienia podmiotowego w Polsce. Między innymi do progu 200 000 PLN będzie wliczana także wartość wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Podsumowanie
Procedura SME, wynikająca z unijnej dyrektywy 2020/285, ma na celu wsparcie MŚP w prowadzeniu działalności transgranicznej. Przedsiębiorcy, którzy spełnią wymagane warunki (m.in. uzyskają numer EX i nie przekroczą unijnego progu 100 000 EUR rocznego obrotu), będą mogli skorzystać z uproszczonych zasad rozliczeń VAT. Rozwiązanie to może być szczególnie korzystne dla firm z branży e-commerce, które często działają na rynkach międzynarodowych.
Należy jednak pamiętać, że procedura SME dotyczy wyłącznie firm z siedzibą na terenie UE.
Skorzystaj z naszego doświadczenia i profesjonalizmu, aby zminimalizować koszty i zwiększyć efektywność. Skontaktuj się z nami już dziś, aby rozpocząć współpracę! Zadzwoń pod numer: +48570300909 lub zostaw nam swój numer telefonu oraz email, a my skontaktujemy się z Tobą.
